個人・海外赴任の方
Q1．納税管理人を選任する場合、届出はいつまでに必要ですか？
A．日本国内に住所や居所を有しないこととなり、 確定申告書の提出など国税に関する手続を行う必要がある場合には、 納税管理人を選任します。
納税管理人を選任する場合の届出は、 納税管理人を定めたとき、または出国の日まで に、所轄税務署へ提出します。
海外赴任・海外移住が決まり、日本で申告や納税などの手続が残る場合は、 出国前に必要な手続を確認しておくことをおすすめします。
Q2．日本に不動産がない場合でも納税管理人は必要ですか？
A．不動産を所有しているかどうかだけで決まるものではありません。
海外へ転出した後も、日本で確定申告書の提出、 税務署からの書類の受領、税金の納付や還付金の受取りなど、 国税に関する手続を行う必要がある場合 には、納税管理人を定める必要があります。
必要性は、日本国内で生じる所得や申告の有無などによって異なりますので、 個別に確認することが大切です。
Q3．海外から日本へ帰国する場合、納税管理人はどうなりますか？
A．帰国して日本国内に住所・居所を有することとなり、 納税管理人が必要なくなった場合には、納税管理人の解任手続を行います。
ただし、帰国時点で過年度の確定申告や還付などの手続が残っている場合には、 その状況を確認したうえで手続を進めます。
Q4．自分で作成した確定申告書を、提出だけお願いできますか？
A．誠に恐れ入りますが、確定申告書の「提出のみ」のご依頼は原則として承っておりません。
税理士が申告に関与する場合には、 申告内容や資料を確認したうえで、 必要に応じて申告書の作成・確認から提出まで一貫して対応します。
海外在住の不動産オーナーの方
Q5．日本の不動産を売却した場合の還付申告もお願いできますか？
A．はい。日本国内の不動産を売却した場合について、 譲渡所得の計算や確定申告、 源泉徴収された税金の還付申告などに対応しています。
売買契約書や取得時の資料、譲渡費用に関する資料などを確認したうえで、 必要な申告手続をご案内します。
Q6．固定資産税の納税通知書の受領にも対応できますか？
A．はい。ご契約内容や自治体の手続に応じて、 固定資産税等の納税通知書の受領や内容確認、 納付に関するサポートを行います。
実際の対応方法は自治体や納付方法によって異なる場合がありますので、 ご契約時に確認します。
Q7．賃貸管理会社との連携もお願いできますか？
A．はい。お客様のご了解をいただいたうえで、 賃貸管理会社等と連携し、 確定申告に必要となる年間収支報告書などの資料確認を行うことができます。
外国法人・納税管理人制度について
Q8．日本に支店がない外国法人でも納税管理人が必要ですか？
A．外国法人についても、 日本に支店がないという理由だけで一律に判断するものではありません。
国内に本店または主たる事務所等を有しない法人で、 国内に事務所・事業所を有しておらず、 法人税や消費税などの申告書の提出その他の 国税に関する手続を行う必要がある場合 には、納税管理人を定める必要があります。
実際に必要となる手続は、日本国内での取引内容や課税関係によって異なります。
Q9．「特定納税管理人」とはどのような制度ですか？
A．納税管理人を選任すべき納税者が納税管理人の届出をしていない場合に、 一定の要件のもとで、 税務署長等が国内にいる一定の関係者を 「特定納税管理人」 として指定できる制度です。
外国法人だけを対象とした制度ではなく、 非居住者である個人も対象となる場合があります。
特定納税管理人が行う主な事項は、 税務調査に関して税務当局から発せられる書類の受領・納税者への送付や、 納税者から税務当局へ提出する書類の受領・送付などです。
特定納税管理人自身が、 納税者に代わって納税申告書の提出や納税の義務を負う制度ではありません。
Q10．納税管理人の届出や税務手続は誰に相談すればよいですか？
A．納税管理人の選任に伴う所得税・消費税等の届出や、 確定申告、税務相談などの税務手続については、 税理士へご相談ください。
森本経営会計事務所では、 納税管理人の選任に関する確認から、 必要な税務申告・納税管理人業務まで一貫して対応しています。
FAQ in English
Q1. When should I appoint a Tax Agent in Japan?
A. If you will no longer have an address or residence in Japan and you need someone in Japan to handle national tax matters, such as filing tax returns, receiving documents from the tax office, paying taxes or receiving tax refunds, you may need to appoint a Tax Agent.
The notification should be submitted when the Tax Agent is appointed or no later than the date of departure from Japan.
Q2. Do I need a Tax Agent even if I do not own real estate in Japan?
A. Ownership of Japanese real estate alone does not determine whether a Tax Agent is required.
A Tax Agent may be required if you need to handle national tax matters in Japan after becoming a non-resident, such as filing a tax return, receiving tax office documents, paying taxes or receiving a refund. The requirement depends on your individual tax situation.
Q3. What happens to my Tax Agent when I return to Japan?
A. If you return to Japan and a Tax Agent is no longer required, a notification to terminate the Tax Agent appointment is generally filed. Any outstanding tax returns or refund procedures should also be reviewed.
Q4. Can you simply submit a tax return that I prepared myself?
A. As a general rule, we do not provide a filing-only service. When we are engaged to handle a tax return, we review the relevant information and documents and provide appropriate support from preparation or review through filing.
Q5. Can you handle a tax refund claim when I sell real estate in Japan?
A. Yes. We can assist with the calculation of capital gains, preparation of the Japanese tax return, and refund procedures for Japanese tax withheld on the sale, where applicable.
Q6. Can you receive Fixed Asset Tax notices for me?
A. Depending on the municipality and the scope of our engagement, we can assist with receiving tax notices, reviewing their contents and arranging appropriate payment procedures.
Q7. Can you coordinate with my property management company?
A. Yes. With your authorization, we can coordinate with your property management company to obtain or confirm documents required for your Japanese tax return.
Q8. Does a foreign corporation without a branch in Japan need a Tax Agent?
A. The requirement is not determined solely by whether the foreign corporation has a branch in Japan.
A foreign corporation may need to appoint a Tax Agent when it has no head office, principal office, office or place of business in Japan and it needs to handle national tax matters in Japan, such as filing corporate or consumption tax returns.
Q9. What is a Designated Tax Agent (Tokutei Nozei Kanrinin)?
A. If a taxpayer who is required to appoint a Tax Agent fails to file the necessary notification, the competent tax authority may, under certain conditions, designate an eligible person in Japan as a Designated Tax Agent.
This system can apply to both non-resident individuals and foreign corporations.
A Designated Tax Agent mainly handles specified matters, such as receiving and forwarding documents related to a tax examination. The Designated Tax Agent does not become responsible for filing the taxpayer's tax return or paying the taxpayer's tax merely by being designated.
Q10. Who should I consult about appointing a Tax Agent and Japanese tax procedures?
A. For Japanese tax notifications, tax returns and tax advice related to the appointment of a Tax Agent, please consult a Japanese licensed tax accountant.
Morimoto Management & Accounting Office can assist with reviewing whether a Tax Agent is required, the relevant tax procedures and ongoing Japanese tax compliance.
